Når din skat bliver beregnet, starter det hele ét bestemt sted: personlig indkomst.
Personlig indkomst er nemlig fundamentet for, hvordan din skat opgøres i Danmark. Den har betydning for, om du betaler topskat, hvor meget skat du betaler af din løn – og om din forskudsopgørelse er korrekt.
Alligevel er personlig indkomst et begreb, som mange er usikre på – især hvis du har personalegoder, lønpakker eller indkomst ud over din almindelige løn, kan det være svært.
I denne guide forklarer vi, hvad personlig indkomst er, hvad der indgår – og hvad du især skal være opmærksom på i din forskudsopgørelse.
Her kan du læse om:
- Hvad er personlig indkomst
- Hvad indgår i personlig indkomst
- Personlig indkomst og A- og B-indkomst
- Personlig indkomst og personalegoder
- Personlig indkomst og forskudsopgørelsen
- De vigtigste pointer
- Ofte stillede spørgsmål om personlig indkomst
Hvad er personlig indkomst
Personlig indkomst er den indkomsttype, der danner grundlaget for din skattepligtige indkomst.
Når Skattestyrelsen opgør din skat, sker det i denne rækkefølge:
- Personlig indkomst opgøres
- Kapitalindkomst lægges til eller trækkes fra
- Ligningsmæssige fradrag trækkes fra
Resultatet er den indkomst, som din skat beregnes ud fra.
Personlig indkomst er defineret i personskatteloven og omfatter alle skattepligtige indtægter, som ikke er kapitalindkomst eller aktieindkomst. Hvis du vil dykke ned i de formelle regler, kan du finde dem hos Skattestyrelsen i den juridiske vejledning om personlig indkomst.
Hvad indgår i personlig indkomst
Denne type indkomst indkomst dækker over langt mere end bare din løn.
Den omfatter blandt andet:
- Lønindkomst og honorarer
- Indtægt fra selvstændig erhvervsvirksomhed
- Pensionsudbetalinger og rateudbetalinger
- Dagpenge, sygedagpenge og efterløn
- Kontanthjælp og uddannelsesstøtte
- Overskud fra hobbyvirksomhed
- Underholdsbidrag og andre løbende ydelser
- Udlejning af bolig
Derudover indgår værdien af personalegoder, som mange overser – men som har stor betydning for din skat.
Din indkomst er enten A-indkomst eller B-indkomst
Din personlige indkomst bliver skattemæssigt opdelt i enten A-indkomst eller B-indkomst.
- A-indkomst er indkomst, hvor din arbejdsgiver automatisk trækker skat og AM-bidrag, f.eks. almindelig løn
- B-indkomst er indkomst, hvor der ikke automatisk bliver trukket skat, og hvor du selv skal betale løbende
Du kan læse mere om forskellen i vores guide til forskellen på A- og B-indkomst, hvor vi også gennemgår, hvad det betyder for din skattebetaling.
Personalegoder
En af de hyppigste årsager til fejl i forskudsopgørelsen er personalegoder.
Mange tror, at personalegoder er “ekstra frynsegoder”, som ikke påvirker skatten. Men skattemæssigt bliver de fleste goder behandlet som din personlige indkomst.
Det gælder blandt andet:
- Fri bil
- Fri telefon
- Fri bolig
- Fri kost og logi
- Sundhedsforsikring
- Betalte abonnementer
- Cash allowance
For eksempel bliver fri bil beskattet som personlig indkomst ud fra bilens værdi. Det samme gælder cash allowance, hvor du får et fast beløb i stedet for f.eks. firmabil – beløbet er fuldt skattepligtigt og tæller med i din personlige indkomst.
Hvis du vil forstå, hvordan fri bil påvirker din skat, kan du læse vores guide om beskatning af fri bil.
Lønpakker og personlig indkomst
Flere og flere får løn som en samlet lønpakke, hvor kontant løn kombineres med personalegoder.
Skattemæssigt er det vigtigt at forstå, at:
- Det er den samlede værdi, der tæller
- Personalegoder stadig indgår i personlig indkomst
- Ændringer i lønpakken kan påvirke din trækprocent og topskat
Hvis din lønpakke ændrer sig, bør din forskudsopgørelse også opdateres. Ellers risikerer du at betale for lidt i skat i løbet af året.
Personlig indkomst og forskudsopgørelsen
Din forskudsopgørelse er Skattestyrelsens bud på, hvad du kommer til at tjene i løbet af året. Og her spiller personlig indkomst en helt central rolle.
Du bør især være opmærksom på forskudsopgørelsen, hvis:
- Din løn ændrer sig
- Du får eller mister personalegoder
- Du skifter job eller lønpakke
- Du begynder eller stopper med B-indkomst
Personalegoder og lønpakker bliver ikke altid automatisk justeret korrekt. Derfor er det vigtigt løbende at tjekke, om din personlige indkomst stemmer med virkeligheden.
Du kan læse mere om, hvordan du selv retter din forskudsopgørelse i vores guide til forskudsopgørelsen.
Alternativt kan du bruge Skatteguidens “Forskud”-funktion, hvor vi løbende tjekker og justerer din skat for dig, så du undgår ubehagelige overraskelser.
De vigtigste pointer
- Personlig indkomst er grundlaget for din skat
- Den omfatter løn, pension, ydelser og personalegoder
- Personalegoder som fri bil og cash allowance tæller med som personlig indkomst
- Lønpakker kan ændre din skat uden at din løn “stiger”
- En forkert forskudsopgørelse kan føre til restskat
- Det er en god idé at tjekke din skat løbende
Vil du være sikker på, at din personlige indkomst er korrekt registreret?
Prøv Skatteguiden gratis i 1 måned, og få ro i maven omkring din skat.
Ofte stillede spørgsmål om personlig indkomst
Hvad er personlig indkomst?
Personlig indkomst er alle skattepligtige indtægter, der ikke er kapitalindkomst eller aktieindkomst, f.eks. løn, pension, ydelser og personalegoder.
Er personalegoder personlig indkomst?
Ja. Fri bil, fri telefon, cash allowance og andre personalegoder bliver beskattet som personlig indkomst.
Er personlig indkomst det samme som løn?
Nej. Løn er en del af personlig indkomst, men personlig indkomst omfatter også pensioner, ydelser og visse goder.
Skal jeg selv rette min personlige indkomst?
Hvis dine forhold ændrer sig, bør du selv rette forskudsopgørelsen – ellers risikerer du restskat.
Bliver personlig indkomst automatisk indberettet?
Noget gør, men ikke altid korrekt, især hvis du har lønpakker, personalegoder eller B-indkomst. Derfor er det vigtigt at tjekke.