Når man mister en nærtstående, følger der desværre ikke kun sorg med – men også en række økonomiske og skattemæssige spørgsmål. Ét af de mest centrale er arveafgift, som i dag formelt kaldes boafgift.
Hvor meget skal der betales i afgift?
Hvem er fritaget?
Og kan man planlægge sig til, at der går mere arv videre til familien?
I denne guide får du et klart overblik over arveafgift i 2026, hvem der skal betale hvad – og hvordan arveafgift hænger sammen med gaveafgift og familieforhold.
Her kan du læse om:
- Hvad er arveafgift og boafgift?
- Hvem er den nærmeste familie skattemæssigt?
- Hvor meget skal der betales i boafgift i 2026?
- Hvornår betales der tillægsboafgift?
- Hvordan fordeles arven efter arveloven?
- Arv fra udlandet
- Arveafgift og skatteplanlægning
- De vigtigste pointer
- Ofte stillede spørgsmål om arveafgift
Hvad er arveafgift og boafgift?
Begrebet arveafgift bruges stadig i daglig tale, men juridisk hedder det boafgift. Det er en afgift, som dødsboet betaler til staten, før arven udbetales til arvingerne.
Boafgiften afhænger af:
- Hvor stor formue afdøde efterlader sig
- Hvem der arver
Afgiften bliver automatisk beregnet og fratrukket i boet, inden arven udbetales.
Du kan læse mere om de officielle regler hos borger.dk.
Hvem er den nærmeste familie skattemæssigt?
Hvem der betragtes som nærmeste familie, har stor betydning for, hvor meget boafgift der skal betales.
Den nærmeste familie omfatter blandt andet:
- Ægtefælle og registreret partner
- Børn, stedbørn og adoptivbørn
- Børnebørn og oldebørn
- Forældre
- Fraskilt eller frasepareret ægtefælle
- Samlever, hvis man har boet sammen i mindst 2 år eller har fælles barn
Søskende, nevøer og niecer hører kun til den nærmeste familie, hvis de har boet sammen med afdøde i mindst 2 år op til dødsfaldet. Her sker der dog vigtige ændringer fra 2027, som vi vender tilbage til.
Hvor meget skal der betales i boafgift i 2026?
Arv til ægtefælle
Arv til ægtefælle og registreret partner er helt fritaget for boafgift.
Arv til nærmeste familie
For arv til den nærmeste familie gælder:
- 15 % boafgift
- Kun af den del af arven, der overstiger bundfradraget
Bundfradraget er:
- 392.300 kr. i 2026
- 346.000 kr. i 2025
Det betyder, at boafgiften først beregnes af arven, når den samlede arv overstiger bundfradraget.
Hvornår betales der tillægsboafgift?
Hvis arven går til personer, som ikke hører til den nærmeste familie, skal der betales en ekstra afgift – kaldet tillægsboafgift.
Tillægsboafgiften udgør:
- 25 % oven i boafgiften
- Men boafgiften på 15 % fratrækkes først
Den samlede afgift bliver derfor 36,25 %.
Det gælder for eksempel arv til:
- Søskende
- Nevøer og niecer
- Fætre og kusiner
- Venner
- Samlevers børn (i visse tilfælde)
Vigtige ændringer fra 2027
Fra 1. januar 2027 bliver søskende samt nevøer og niecer fritaget for tillægsboafgift. De vil herefter kun betale 15 % boafgift. Denne ændring er vedtaget i forbindelse med finanslov 2026.
Hvordan fordeles arven efter arveloven?
Hvis der ikke er oprettet testamente, fordeles arven efter arvelovens faste regler.
Kort fortalt:
- Ægtefælle og fælles børn deler arven
- Ægtefællen kan vælge at sidde i uskiftet bo
- Hvis der ikke er ægtefælle, arver børn og øvrige livsarvinger
- Hvis der hverken er ægtefælle eller livsarvinger, går arven videre til øvrig familie
- Findes der ingen arvinger eller testamente, går arven til staten
Arv fra udlandet
Hvis du arver fra udlandet, er det som udgangspunkt reglerne i det land, hvor afdøde havde bopæl ved dødsfaldet, der afgør fordelingen af arven.
Der kan dog stadig være danske skatteregler, der får betydning. Her kan det være relevant at få professionel rådgivning.
Arveafgift og skatteplanlægning
Selvom boafgiften ikke kan fjernes, kan den i nogle tilfælde reduceres gennem planlægning.
Gaver i levende live
En oplagt mulighed er at give gaver, mens man lever. I 2026 kan du give:
- 80.600 kr. pr. år pr. barn eller barnebarn
- Helt afgiftsfrit
På den måde kan formuen gradvist overføres uden bo- eller gaveafgift. Du kan læse mere i vores guide om gaveafgift her.
Kombination med velgørende organisationer
Hvis du ønsker at betænke arvinger, der ellers skulle betale både bo- og tillægsboafgift, kan et testamente med en velgørende organisation i visse tilfælde betyde, at arvingerne samlet set får mere udbetalt. Dette omtales ofte som “30 %-løsningen”.
De vigtigste pointer
- Arveafgift hedder i dag boafgift
- Ægtefæller betaler ingen boafgift
- Nærmeste familie betaler 15 % boafgift over bundfradraget
- Bundfradraget er 392.300 kr. i 2026
- Øvrige arvinger betaler samlet 36,25 %
- Reglerne for søskende og nevøer/niecer ændres fra 2027
- Gaver i levende live kan reducere den samlede afgift
Vil du sikre, at din økonomi og dine fradrag er korrekt sat op – også i forbindelse med større livsbegivenheder?
Prøv Skatteguiden gratis i 1 måned, og lad os hjælpe dig med at få overblik over skatten.
Ofte stillede spørgsmål om arveafgift
Hvad er forskellen på arveafgift og boafgift?
Arveafgift er det gamle begreb. I dag kaldes afgiften boafgift, men betydningen er den samme.
Hvor meget er boafgiften i 2026?
Boafgiften er 15 % af den del af arven, der overstiger bundfradraget på 392.300 kr. i 2026.
Hvem betaler ikke arveafgift?
Ægtefæller og registrerede partnere betaler ingen boafgift. Almennyttige organisationer er også fritaget.
Hvornår betales der tillægsboafgift?
Tillægsboafgift betales, hvis arven går til personer uden for den nærmeste familie, fx søskende eller venner.
Kan man reducere arveafgiften?
Ja. Gaver i levende live og testamenteplanlægning kan i nogle tilfælde reducere den samlede afgift.