Marginalskat er et centralt begreb i det danske skattesystem og har stor betydning for, hvor meget du reelt får ud af en lønforhøjelse, bonus eller ekstra indkomst.
Det er marginalskatten, der afgør, hvor stor en del af din ekstra indtjening der går til skat – og hvor meget du selv beholder. Derfor er marginalskat særligt relevant, hvis din indkomst ændrer sig i løbet af året, eller hvis du er tæt på grænserne for mellemskat eller topskat.
Her kan du læse om:
- Hvad marginalskat er
- Marginalskat og personlig indkomst
- Marginalskat på kapitalindkomst og aktieindkomst
- Forskellen på marginalskat og trækprocent
- Marginalskat og fradrag
- Hvornår marginalskat er vigtig for din forskudsopgørelse
Hvad er marginalskat?
Marginalskat er den ekstra skat, du betaler, når din indkomst stiger. Marginalskat er den skat, du højst kan betale af en vis indkomst, og kaldes ofte skatten på den sidst tjente krone. Den angives som en procent.
Hvis du for eksempel tjener mere end forventet i løbet af året, er det marginalskatten, der afgør, hvor meget af den ekstra indkomst der bliver betalt i skat. Marginalskat handler derfor ikke om din samlede skat, men om beskatningen af ekstra indtjening.
Da indkomst i Danmark opdeles i flere typer, findes der ikke kun én marginalskat. Der er forskellige marginalskatter afhængigt af, om indkomsten er personlig indkomst, kapitalindkomst eller aktieindkomst.
Marginalskat og personlig indkomst
Marginalskat bruges oftest i forbindelse med personlig indkomst, som blandt andet omfatter løn og overskud fra selvstændig virksomhed.
Når din personlige indkomst stiger, kan du ramme nye skattetrin. Det betyder, at marginalskatten på ekstra indkomst bliver højere, selvom din gennemsnitlige skat ikke ændrer sig tilsvarende.
Du kan læse mere om indkomsttypen her:
Marginalskat og progression i skattesystemet
Det danske skattesystem er progressivt. Det betyder, at skatten stiger i takt med indkomsten.
Marginalskatten viser netop denne progression:
- Lavere indkomster beskattes med en lavere marginalskat
- Højere indkomster beskattes med en højere marginalskat
Det er derfor marginalskatten, der afgør, hvor meget værdi en lønforhøjelse eller ekstra arbejdsindsats reelt har.
Marginalskat på kapitalindkomst
Kapitalindkomst omfatter blandt andet renteindtægter, renteudgifter og visse former for udlejning.
Marginalskatten på kapitalindkomst afhænger af, om den samlede kapitalindkomst er positiv eller negativ. For ægtefæller vurderes kapitalindkomsten samlet, hvilket kan påvirke beskatningen.
Ved positiv kapitalindkomst beskattes beløbet typisk med en marginalskat på omkring 37–42 procent, afhængigt af indkomstniveau. Ved negativ kapitalindkomst har fradraget en lavere skatteværdi.
Læs mere om reglerne her:
Marginalskat på aktieindkomst
Aktieindkomst beskattes efter særskilte regler og har sin egen marginalskat.
Aktieindkomst under beløbsgrænsen beskattes med en lavere sats, mens aktieindkomst over grænsen beskattes med en højere marginalskat. Det betyder, at marginalskatten på aktieindkomst fungerer anderledes end marginalskatten på løn.
Marginalskat og fradrag
Fradrag reducerer din skattepligtige indkomst, men deres skattemæssige effekt afhænger af din marginalskat.
Når marginalskatten er høj, har fradrag større betydning, fordi de modregnes i indkomst, der ellers ville være beskattet hårdere. Det gælder blandt andet renteudgifter og pensionsindbetalinger.
Derfor er det vigtigt, at fradrag er korrekt indregnet i din skat, især hvis din indkomst ændrer sig.
Marginalskat og trækprocent – hvad er forskellen?
Marginalskat og trækprocent er to forskellige begreber.
Trækprocenten bruges til at trække skat løbende af din indkomst, så din skat passer nogenlunde med det, der står i din forskudsopgørelse. Marginalskatten viser derimod, hvor meget skat du betaler af ekstra indkomst.
Hvis du tjener mere end forventet, vil der allerede være trukket skat via trækprocenten. Eventuel restskat opstår som forskellen mellem marginalskatten og den skat, der allerede er betalt.
Derfor er det vigtigt at justere forskudsopgørelsen, når din indkomst ændrer sig.
Læs mere her:
Hvornår er marginalskat særligt vigtig?
Marginalskat er især vigtig, hvis:
- Din løn stiger eller falder markant
- Du får bonus, honorar eller anden ekstra indkomst
- Du har svingende indkomst som selvstændig eller freelancer
- Du er tæt på grænserne for mellemskat eller topskat
I disse situationer bør du overveje, om din forskudsopgørelse stadig passer til din faktiske indkomst.
Kort opsummering
- Marginalskat er skatten på den sidst tjente krone
- Der findes forskellige marginalskatter afhængigt af indkomsttype
- Marginalskat er ikke det samme som trækprocent
- Marginalskat har stor betydning for ekstra indkomst
- Ændringer i indkomst bør ofte føre til justering af forskudsopgørelsen
Har du styr på din marginalskat?
Hvis din indkomst ændrer sig, kan det være svært at vurdere, hvordan marginalskatten påvirker din skat.
Hos Skatteguiden kan du få hjælp til at gennemgå og justere din forskudsopgørelse, så den passer til din aktuelle økonomi og mindsker risikoen for restskat.
Prøv Skatteguiden gratis i 1 måned, og få ro i maven omkring din skat.
FAQ: Marginalskat
Hvad er marginalskat?
Marginalskat er den skat, du betaler af din sidst tjente krone.
Er marginalskat det samme som trækprocent?
Nej. Trækprocenten bruges til løbende skattebetaling, mens marginalskatten viser den faktiske skat på ekstra indkomst.
Hvornår bliver marginalskatten høj?
Marginalskatten stiger, når du rammer nye skattetrin som mellemskat eller topskat.
Har marginalskat betydning for kapitalindkomst?
Ja. Kapitalindkomst har sin egen marginalskat, som afhænger af, om indkomsten er positiv eller negativ.
Skal jeg gøre noget, hvis min marginalskat ændrer sig?
Hvis ændringen skyldes ændret indkomst, bør du overveje at rette din forskudsopgørelse, så din skat passer bedre til din situation.